🇩🇪 독일 증여세: 외국인이 알아야할 핵심 포인트와 절세 전략
- M FRANKFURT
- 4월 21일
- 3분 분량
핵심 키워드: 독일 이민, 독일 비자 ,독일 회사 설립, 독일 정착지원
🏠 가족과 지역의 경계에 따라 달라지는 독일의 증여세
독일에서 자산을 증여하거나 받을 계획이 있는 외국인이라면, 독일의 증여세 제도에 대한 이해는 필수입니다. 2025년 현재, 독일의 증여세는 증여자와 수증자의 거지주, 자산의 위치에 따라 과세 여부와 세율이 달라지며, 가족 관계에 따라 다양한 면세 한도와 세율이 적용되기 때문에 사전 계획이 매우 중요합니다.
독일 증여세를 정확히 이해하려면, 과세 대상이 되는 자산의 종류와 위치, 증여 당시의 거주 상태, 그리고 증여자와 수증자간의 관계를 함께 고려해야 합니다. 특히, 자녀나 배우자에게 자산을 이전하는 경우에는 상당한 면세 한도가 적용될 수 있지만, 비가족 간 증여 시에는 높은 세율이 부과될 수 있어 주의가 필요합니다.
📄 독일 증여세의 기본 구조
독일에서는 수증자(받는 사람)가 독일 거주자인 경우, 해외에서 받는 증여도 과세 대상이 됩니다.
증여자 또는 수증자 중 한 명이 독일에 거주하거나, 자산이 독일 내애 있다면 세금이 부과됩니다.
세율과 면세 한도는 증여자와 수증자 간의 친밀도에 따라 달라집니다.
📊 면세 한도 및 세율
🇩🇪 독일 vs 🇰🇷 한국 증여세 비교
📌 한국은 면세 한도가 낮고, 실질 과세 범위가 넓은 반면, 독일은 직계 가족 간 증여에 관대하며 고액 증여에도 감면 제도가 다양하게 존재합니다.
📌 등록 파트너: 독일 세법이나 민법에서 말하는 등록 파트너(eingetragener Lebenspartner)는 배우자와 유사한 법적 지위를 가진 "동성 커플" 또는 "생활 동반자"를 말합니다.
🏡 부동산 증여 시 유의 사항
부동산 증여 시 자산 가치는 공정 시장 가격을 기준으로 평가됩니다.
예외적으로, EU/EEA 내 가족 주택을 배우자에게 증여하고 주거용으로 계속 사용하는 경우, 증여세가 면제될 수 있습니다.
🎯 절세 젼략
✅ 10년 주기 활용
동일한 증여자 → 수증자 관계에서 10년이 지나면 면세 한도가 초기화됩니다.
예: 부모가 자녀에게 10년마다 €400,000씩 증여 가능
✅ 전략적 시기 조정
결혼, 출산, 생일 등 특정 시기에 맞춘 증여는 세제 혜택 계획에 유리할 수 있습니다.
✅ 친밀한 관계 우선 활용
세금 부담이 적은 관계(부모-자녀, 배우자 등)를 활용하여 증여 구조를 설계하는 것이 바람직합니다.
🏢 사업체 및 법인 지분 증여 시 세금 감면 제도
운영 중인 기업 또는 독일 내 법인(GmbH, UG 등)의 지분을 가족에계 증여하는 경우, 일반 자산과 달리 대폭적인 세금 감면 또는 전면 면제 혜택을 받을 수 있습니다.
▶️주요 혜택
Regelverschonung(기본 감면): 자산의 최대 85%까지 면세
조건: 7년간 사업 유지, 고용 요건 충족 등
Optionsverschonung(선택적 전면 감면): 100% 면세 가능
더 엄격한 고용 조건 및 자산 구조 유지 필요
⚠️ 유의사항
조건을 충족하지 못할 경우 면세 취소 및 소급 과세 가능
감면은 자동 적용되지 않으며, 별도의 신청 및 요건 입증 필요
📚 실제 상황 예시
💸 예시 1: 해외 가족의 송금
독일에 거주 중인 A씨는 해외에 있는 친척으로부터 유학 및 생활비 명목으로 €50,000를 송금받을 예정입니다. 하지만 증여자가 3촌 이상의 친척일 경우, 독일 증여세법상 면세 한도는 €20,000에 불과하므로, €30,000 초과 금액에 대해 증여세가 부과될 수 있습니다.
또한 €12,500 이상을 해외에서 수령하는 경우, 독일 연방은행(Bundesbank)에 외환통계보고(Z4)를 해야 하는 법적 의무도 있으므로 반드시 확인해야 합니다.
💰 예시 2: 부모의 부동산 증여
베를린에 거주하는 B씨는 자녀에게 자가 주택을 증여하려 합니다. 해당 주택은 현재 공정 시장 가격으로 약 €350,000입니다. 부모 → 자녀 관계이므로 면세 한도는 €400,000까지 적용되며, 조건 충족 시 증여세 없이 자산 이전이 가능합니다.
🏦 예시 3: 독일에서 창업 후 지분 증여
독일에 법인(GmbH)을 설립한 C씨는 5년간 회사를 운영한 뒤, 배우자에게 일부 지분을 증여하려 합니다. 감면 제도(Regelverschonung)를 신청해 조건을 충족하면, 지분 가치의 85%까지 세금 없이 이전할 수 있습니다.
💬 Q&A
Q1: 외국인도 독일에서 증여세를 내야 하나요?
A1: 네, 수증자가 독일에 거주하고 있다면, 해외에서 받은 자산도 증여세 대상이 됩니다.
Q2: 연도별로 나눠 받으면 면세 한도를 피할 수 있나요?
A2: 아니요. 증여세 면세 한도는 10년 단위 누적 금액 기준으로 계산되므로, 연도를 달리해도 누적 금액이 기준을 넘으면 과세됩니다.
Q3: 분데스방크 신고는 세금과 관계있나요?
A3: 직접적인 과세 목적은 아니며, 통계 목적의 자금 유입 신고 의무입니다. 하지만 신고하지 않을 경우 행정상 불이익이 발생할 수 있습니다.
Q4: 회사 지분을 가족에게 넘기면 무조건 면세인가요?
A4: 아닙니다. 조건을 충족해야 하며, 사업 지속 여부, 고용 유지 여부 등이 핵심 기준입니다.
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